지난해 세법 개정에 따라 올해는 환급금이 많아질 가능성이 커졌다는 것이 WSJ의 분석이다.
미국인들은 지난해 통과된 세법 개정에 따라 올해 더 적은 세금을 내고 더 많은 환급을 받을 가능성이 커졌다. 다만, 새로 도입된 수많은 규정을 정확히 이해하고 넘어가야 한다.
H&R블록 세무연구소 부소장 앤디 필립스는 “사람들에게 큰 인생 변화가 생기거나 세법이 바뀔 때, 자신이 받을 수 있는 혜택을 놓치는 경우가 많다”고 말했다.
다음은 월스트리트저널이 제시한 반드시 알아야 할 주요 변화들이다.
표준공제를 선택하는 경우
2025년 기준 표준공제(Standard deduction)는 개인 신고자 15,750달러, 부부 공동 신고 31,500달러다.
이는 전년 대비 각각 750달러, 1,500달러가 인상된 수치이며, 매년 자동 적용되는 물가상승 조정분과는 별도로 지난해 세법 개정으로 추가 인상된 것이다.
여전히 약 90%의 납세자에게는 표준공제가 가장 유리한 선택이다. 하지만 올해 제도 변화로 인해 일부 납세자들은 항목별 공제(itemized deduction)가 더 유리해질 가능성도 있다.
세부사항: 65세 이상 고령자에게 적용되는 추가 표준공제는 기존과 동일하게 개인 신고자는 2,000달러, 부부 공동 신고 시 배우자 1인당 1,600달러다. 이는 아래 설명되는 새로운 ‘6,000달러 시니어 공제’와는 별도의 제도다.
세금이 높은 주(州)에 거주하는 경우
재산세(Property Tax) + 소득세 또는 판매세를 포함한 SALT(State and Local Tax) 공제 한도가 2025년부터 10,000달러에서 40,000달러로 대폭 확대됐다.
이로 인해 고세율 주(州)에 거주하거나 모기지 이자가 많은 납세자 상당수는 표준공제보다 항목별 공제가 더 유리해질 가능성이 커졌다.
세부사항: 수정조정총소득(MAGI)이 개인·부부 공동 신고 모두 50만 달러를 초과하면, SALT 공제 한도는 다시 10,000달러로 급격히 축소되기 시작한다. 이 단계적 축소 구조가 매우 가파르기 때문에 실질 한계세율이 크게 뛰는 구간이 발생할 수 있다. 다만, 새로운 SALT 한도를 최대한 활용하는 전략들도 존재한다.
자녀가 있는 경우
2025년부터 자녀세금크레딧(Child Tax Credit) 최대액이 자녀 1인당 2,200달러로 200달러 인상됐다. 세금크레딧은 납부세액 자체를 줄이거나 환급하는 제도이고, 소득공제는 과세소득을 줄이는 제도다.
공제는 다음 소득 구간부터 단계적으로 줄어든다.
개인 신고자MAGI 20만 달러 초과, 부부 공동 신고: MAGI 40만 달러 초과
또한 지난해 법으로 ‘트럼프 계좌(Trump account)’라는 새로운 개인연금계좌(IRA) 유형이 도입됐다. 정부는 2025년부터 2028년 사이 출생 아동의 계좌에 1,000달러를 자동 적립한다.
부모는 세금 신고 시 Form 4547을 통해 계좌 개설과 정부지원금 신청을 할 수 있으며, 2026년 중반부터는 trumpaccounts.gov 웹사이트에서도 신청이 가능해진다. 개인 납입금은 올해 후반부터 가능하다.
같은 양식을 사용해 18세 미만 자녀 누구에게나 트럼프 계좌를 개설할 수 있다. 부모가 직접 돈을 넣지 않더라도, 향후 지역정부나 민간 기부자가 이 계좌를 통해 아동 지원금을 지급할 가능성이 있어 계좌 개설 자체가 의미를 가질 수 있다.
세부사항: 아동은 소셜시큐리티번호(SSN)를 보유해야 하며, 1,000달러 정부지원금은 미국 시민권자에게만 지급된다. 2026년에 신청할 경우 해당 연도 전체 기간 동안 만 18세 미만이어야 한다.
65세 이상인 경우
65세 이상 납세자는 표준공제 또는 항목별 공제 여부와 관계없이 추가 시니어 공제 6,000달러를 받을 수 있다.
이는 트럼프 대통령이 말하는 ‘사회보장연금 무과세(no tax on Social Security)’ 정책의 핵심 조항이지만, 6,000달러 공제만으로는 일부 납세자의 사회보장연금 과세를 완전히 없애기에는 부족하다.
이 공제는 개인 단위로 적용되므로, 부부 공동 신고 시 두 사람 모두 65세 이상이면 총 12,000달러 공제가 가능하다.
세부사항:공제는 다음 소득부터 단계적으로 축소된다. 개인 신고자 MAGI 75,000달러 초과, 부부 공동 신고MAGI 150,000달러 초과
신차 구매를 위해 자동차 대출을 받은 경우
2025년에 개인용으로 새 차를 구매하고 대출을 받은 경우, 자동차 대출 이자 최대 10,000달러까지 소득공제가 가능하다.
이자 총액은 IRS 양식으로 자동 제공되지 않으며, 금융사 명세서를 통해 직접 확인해야 한다. 이 공제는 표준공제·항목별 공제 여부와 관계없이 적용된다.
세부사항: 미국 내 최종 조립 차량만 대상이며 개인 신고자 MAGI 100,000달러 초과시, 부부 공동 신고 MAGI 200,000달러 초과시 단계적으로 축소된다.
초과근무수당(overtime pay)을 받은 경우
초과근무수당 중 일부에 대해 단독 신고: 최대 12,500달러, 부부 공동 신고 최대 25,000달러 공제가 가능하다.
이 정보는 W-2에 표시되지 않을 가능성이 높으며, 고용주가 별도 제공할 수 있다. 표준공제 선택 여부와 무관하게 적용된다.
세부사항: 연방 공정근로기준법(FLSA)상 ‘time and a half(1.5배 임금)’ 중 추가 0.5배분만 공제 대상이다. 단독 신고MAGI 150,000달러 초과 시 단계적 축소, 공동 신고 MAGI 300,000달러 초과 시 축소
팁(tips) 수입이 있는 경우
최대 25,000달러까지 팁 소득 공제가 가능하다. 이 역시 W-2에 자동 반영되지 않을 수 있다. 표준공제 선택 시에도 적용 가능하다.
세부사항:강제 서비스 차지(service charge)는 팁에 포함되지 않는다. 재무부가 지정한 직종(택시기사, 바텐더 등) 종사자만 대상이며, 단독 신고 MAGI 150,000달러 초과시, 공동 신고 MAGI 300,000달러 초과 시 단계적 축소. 기혼자는 반드시 공동 신고해야 하며, 총 공제 한도는 25,000달러다.
암호화폐 등 디지털 자산을 매도한 경우
올해부터 브로커는 1099-DA 양식을 발급해야 한다. 이는 주식 매도 시 1099-B와 같은 역할을 하는 디지털자산 전용 양식이다. 투자자와 IRS 모두에게 제출된다.
세부사항: 브로커는 매입가(취득가)를 보고하지 않으며, 개인이 직접 기록을 통해 양도소득세를 계산해야 한다. 취득가 보고는 2026년 과세연도부터 적용된다.
사망자의 세금 신고를 하는 경우
2025년에 사망한 납세자의 마지막 세금 신고 시, Form 1040 상단에 사망 표시 체크박스와 사망일 기입란이 새로 생겼다. 이는 IRS의 처리 속도를 높이기 위한 조치다.
서면 신고를 하는 경우
미국 우편국(USPS)의 소인(postmark) 처리 방식 변경으로 인해, 4월 15일 직전 또는 당일 우체통 투입만으로는 접수일 증명이 어려울 수 있다.
반드시 창구 소인 또는 등기우편(certified mail)을 이용하는 것이 권장된다. 종이 신고 환급은 전자신고보다 더 오래 걸릴 수 있다.
작년에 종이 수표로 환급을 받은 경우
트럼프 대통령의 2025년 행정명령에 따라 정부 지급금 전면 전자화가 추진되고 있다. IRS는 종이 수표 환급을 단계적으로 중단 중이며, 직접입금(direct deposit)을 강력히 권장하고 있다. 전자신고 + 직접입금 시 환급은 일반적으로 21일 이내 처리된다.
전기차(EV)를 구매한 경우
2025년 9월 30일 이후 구매분부터 전기차 세액공제(최대 7,500달러)가 폐지됐다. 기한 이전 구매자는 세금 신고 시 차량 정보 제출을 통해 공제 또는 선지급 리베이트 자격을 증명해야 한다.
세부사항: 신차·중고차 여부에 따라 소득 기준이 다르게 적용된다.
국세청 디렉트파일(IRS Direct File)을 이용해 무료 신고를 해왔던 경우
바이든 행정부가 만든 무료 세금신고 서비스 IRS Direct File은 폐지됐다. 현재 IRS 웹사이트에는 소득 89,000달러 이하 납세자를 위한 8개 ‘Free File’ 민간 파트너가 등록돼 있다. AARP의 Tax-Aide 프로그램은 고령자 대상 무료 세무 서비스다.
주(州) 소득세가 있는 주에 거주하는 경우
연방 세금 공제가 늘었다고 해서, 주 소득세 신고에도 자동 적용되는 것은 아니다. 예를 들어 캘리포니아는 고령자 공제, 팁·초과근무 공제, 자동차 대출이자 공제를 주세법에 반영하지 않는다.(기사제휴=보스톤코리아)
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