연방정부 셧다운 이슈가 언론의 주목을 받던 지난해 10월, 연방 국세청(IRS)은 조용히 2026년 적용될 새로운 연방 소득세 구간(tax brackets) 을 발표했다. 매년 물가상승률을 반영해 세율 구간을 조정해온 IRS의 관행에 따른 것이지만, 이번 조정 폭은 과거에 비해 크지 않은 편이다.
세금 구간은 소비자물가지수(CPI)를 기준으로 매년 상향 조정되며, 이는 임금 상승이 물가 상승과 비슷한 수준일 경우 세금 부담이 과도하게 늘어나는 것을 막기 위한 장치다. 하지만 이번 발표는 큰 주목을 받지 못했고, 그 이유는 조정 폭 자체가 크지 않기 때문이라는 분석이 나온다.
▲2026년 개인 납세자 세율 구간
US뱅크에 따르면 2026년 세금연도 기준 연방 소득세 구간은 평균 약 2.8% 상향 조정됐다. 이는 팬데믹 이후 급격한 인플레이션에 대응해 2024년 5.4%, 2023년 7% 라는 큰 폭의 조정이 있었던 것과 비교하면 상대적으로 낮은 수준이다.
개인 납세자의 새로운 세율 구간은 다음과 같다.
10%: $0 ~ $12,400
12%: $12,401 ~ $50,400
22%: $50,401 ~ $105,700
24%: $105,701 ~ $201,775
32%: $201,776 ~ $256,225
35%: $256,226 ~ $640,600
37%: $640,601 이상
가장 낮은 10% 세율 상한은 기존 11,925달러에서 12,400달러로 3.9% 인상됐다. 반면 최고 세율인 37%가 적용되는 소득 기준은 626,351달러에서 640,601달러로 올라 2.3% 증가에 그쳤다.
▲고소득자, 다른 절세 전략 필요할 수도
최고 세율 구간의 인상폭이 현재의 인플레이션 수준보다 낮은 만큼, 고소득자들의 체감 절세 효과는 제한적일 수 있다. 이에 따라 전문가들은 부동산 투자, 감가상각, 비용 분리(cost segregation), 그리고 1031 익스체인지 등과 같은 절세 전략을 함께 고려할 필요가 있다고 조언한다.
특히 상업용 부동산 투자는 감가상각을 통한 과세소득 감소 효과를 기대할 수 있으며, 1031 익스체인지를 활용할 경우 부동산 매각 후 다른 자산으로 재투자하면서 양도소득세 납부를 유예할 수도 있다.
▲부부 공동 신고자 세율 구간도 상향
부부 공동 신고자의 경우 세율 구간은 다음과 같이 조정됐다.
10%: $0 ~ $24,800 (기존 $23,850 → 3.9% 인상)
12%: $24,801 ~ $100,800
22%: $100,801 ~ $211,100
24%: $211,101 ~ $403,550
32%: $403,551 ~ $512,450
35%: $512,451 ~ $768,700
37%: $768,701 이상 (기존 $751,601 → 2.3% 인상)
▲“세율 구간은 참고 지표…전문가 상담 권장”
전문가들은 세율 구간이 세금 부담을 가늠하는 하나의 기준일 뿐, 실제 세액은 공제, 크레딧, 투자 구조, 은퇴 플랜 등 다양한 요소에 따라 달라진다고 강조한다. 따라서 다가오는 세금 시즌을 대비해 세무 전문가와 상담하며 미리 전략을 세우는 것이 바람직하다는 조언이다.
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